בעלי עסקים רבים מייחסים לביצוען של עבירות מע"מ חשיבות מופחתת, שהרי לא מדובר בפשע חמור וקשה, אלא באי הבנה או פיזור דעת שניתן לתקן ברגע אחד.
בפועל מדובר בעבירות שנמצאות בסדר הדין הפלילי במדינת ישראל, כך שחומרתן עשויה להיות גבוהה ועונשן משמעותי וקשה.
אם הואשמתם בעבירת מע"מ או זומנתם לחקירה במשרדי מע"מ, זה הזמן לפנות לעורך דין מיסים מומחה ולקרוא את המאמר הבא כדי להבין כיצד לפעול.
התנהלות אסורה במע"מ
במשך כמה שנים הצליחה מירי לבנות לעצמה אימפריה קטנה בתחום האיפור הקבוע. אלא שבתום תקופה קשה ומורכבת שבה חלתה והתקשתה לגבות חובות מלקוחותיה, קרסה כלכלית וכתוצאה נמנעה מלהגיש דוחות תקופתיים למע"מ.
דוחות אלו שהגיעו לסך מצטבר של קרוב ל-80,000 שקלים, הביאו להגשת כתב אישום כנגדה שהסתיים בסופו של דבר בהרשעה שכללה חודשיים מאסר בפועל, 12 חודשי מאסר על תנאי וקנס כספי בסך 6,000 ₪.
חוק מס ערך מוסף מגדיר הוראות מפורשות להתנהלות ולדיווח שוטף במע"מ.
החוק מבדיל בין שתי קבוצות של עבירות לפי דרגת החומרה שלהן, אם כי ראוי לציין שגם כאשר מדובר בעבירה בדרגת חומרה יחסית נמוכה, קיים הסיכוי לענישה פלילית מכבידה.
עבירות מנהליות מע"מ
קבוצה זו של עבירות מכונה עבירות מע"מ טכניות ובתוכה עבירות שדי בביצוען כדי להחשיבן כהפרה של החוק, כך שאין צורך לנמק מדוע בוצעו על מנת להשתמט ממס:
- הימנעות ממסירת דיווח, פנקסים או ידיעות בניגוד להוראות חוק מס ערך מוסף.
- מסירת דו"ח, מסמך או ידיעה חלקית שאינם מדויקים או מלאים ללא כל הסבר סביר.
- הוצאת חשבונית מס ללא זכות.
- אי הגשה במועד של דוחות מע"מ.
- אי ניהול פנקסי חשבונות או רשומות אחרות שחלה החובה לנהל.
- אי הוצאת חשבונית מס
- הנפקת חשבונית מס ואי תשלום במועד של המס הנכלל בה.
עונשן של עבירות מע"מ אלו עומד בחוק על שנת מאסר אחת בפועל. יחד עם זאת, בחלק גדול מהמקרים ניתן להסתפק בחלופה של קנס מנהלי בכפוף לתיקון המחדל.
עבירות מע"מ מהותיות
עבירות אלו מיוחסות לפעולות שהייתה מהן מטרה או כוונה מסוימת לחמוק מתשלומי מיסים.
זוהי קבוצת העבירות החמורה יותר, המונה את העבירות הבאות:
- הצגת מידע כוזב בדו"ח, ידיעה או מסמך שהוגשו למע"מ.
- ניהול עסקאות בזמן איסור על ניהול עסקאות או בטרם התמלאו תנאים להמשך העיסוק.
- הנפקת חשבוניות פיקטיביות.
- הנפקת תעודת זיכוי ללא היתר או הרשאה.
- ניכוי מס תשומות שלא בהיתר.
- זיוף, שינוי, הסתרה או השמדה של מסמכים ופנקסי רשומות למסירה.
- עבירות מרמה ותחבולה במטרה להתחמק מתשלומי מע"מ.
- ביצוע פעולות הגורמות לאדם אחר להשתמט או להתחמק מתשלומי מס.
עונשן של עבירות אלו עומד בחוק על 5 שנות מאסר. ככל שמדובר בעבירה שבוצעה בנסיבות מחמירות, עונשה אף עשוי להגיע לכדי 7 שנות מאסר בפועל.
זומנתם לחקירה? אל תעשו צעד אחד נוסף לפני שתפגשו עורך דין!
משפחת ג'בארין ניהלה בגאון צי משאיות וקווי חלוקה רבים ומתגמלים, עד שהתברר כי שניים מהאחים, שהיו אחראיים לפן הניהולי בפועל, ביצעו עבירות מע"מ בהיקף של כמאה מיליון שקלים.
כיצד הצליחו האחים לחסוך סכום עתק שכזה? במשך תקופה ארוכה הנפיקו חשבוניות פיקטיביות רבות ואף הגישו לצידן חשבוניות אמיתיות, אליהן התווספו אפסים ש"הקפיצו" כל אלפי שקלים למאות.
גם כאשר מדובר בעסק משפחתי וגם כאשר זהו עסק בין שותפים, חשוב לדעת שהחוק מטיל אחריות ומעורבות מלאה על כלל השותפים.
בעבירות מע"מ בעלות אופי פלילי מובהק, שלטונות המס יפתחו מיד בחקירה ואף יזמנו כל מעורב לחקירה באזהרה, יבצעו מעצרים ופשיטות בהן יוחרם רכוש.
לכן גם אם לא אתם אלו שפשעו וגם אם לימים יתברר שלא ידעתם כלל על המתנהל מאחורי גבכם, מוטב להגיע לכל בירור, תשאול או חקירה לאחר הכנה מסודרת מול עורך דין צווארון לבן.
זוהי זכותכם להיוועץ בעו"ד בכל עת, לרבות בשלבי חקירה, חיפוש, מעצר או הקפאת נכסים.
משרד עורכי הדין אייזנברג-שנער יוכל לשמור על זכויותיכם המלאות לאורך ההליך כולו ולסייע לכם להתמודד עם הסיטואציה עד לסיומה, על הצד הטוב ביותר.
זיכרו: אין להקל ראש בביצוען של עבירות מע"מ
גם אם אתם בטוחים לחלוטין שפעלתם בתום לב, גם אם נדמה לכם שמדובר באי הבנה או במחדל זניח שניתן לטפל בו ללא התערבות מקצועית מיוחדת, צרו עמנו קשר על מנת שננחה אתכם כיצד להתנהל.
משרדנו מומחה במתן ייצוג משפטי מעולה בתחומי הלבנת הון, צווארון לבן, עבירות המס, הגבלים עסקיים וניירות ערך ומעניק שירותים משפטיים מקיפים גם בהליכי שימוע, חקירה ברשות לניירות ערך, מע"מ ומס הכנסה, הליכי גילוי מרצון, כופר מס, מעצרים, הליכי הסגרה ועוד.
צרו קשר ונדאג עבורכם לפתרון הטוב ביותר.
שאלות נפוצות
אילו עבירות מע"מ קיימות?
דיווח חסר שמשפיע על חבות המע"מ, הנפקת חשבוניות מס כוזבות, הלבנת הון, העדר רישום למע"מ בעת החובה לעשות זאת, אי תשלום מע"מ – כל אלו מהווים עבירות טכניות או מהותיות בהתאם לסיווג העבירה וחומרתה.
מה צפוי למי שעובר עבירת מע"מ?
ההשלכות ינועו מהטלת קנסות ועיקולים להעמדה לדין פלילי הטומן בחובו עונשי מאסר. חשוב להתייעץ בנושא עם עורך דין מוסמך בנושא צווארון לבן, וזאת גם על מנת להבטיח מראש שהעסק מתנהל כחוק.
